Outre son climat favorable et sa qualité de vie, l'Espagne propose plusieurs régimes fiscaux spécifiquement conçus pour attirer les professionnels, les investisseurs et les propriétaires étrangers. Cet article offre un aperçu structuré des principaux avantages fiscaux offerts aux étrangers en Espagne, en mettant l'accent sur leur application à l'investissement immobilier et à la relocalisation sur la Costa del Sol. Il a pour but d'aider les acheteurs à comprendre les points clés à considérer lors de la planification d'un déménagement ou d'un investissement, et comment structurer correctement leur situation dès le départ.

Comprendre la Résidence Fiscale en Espagne

Les obligations fiscales en Espagne dépendent principalement de la classification d'un individu en tant que résident fiscal ou non-résident. Une personne est considérée comme résidente fiscale espagnole si au moins l'une des conditions suivantes est remplie :

  • Elle passe plus de 183 jours par année civile en Espagne.
  • Le centre de ses intérêts économiques principaux est situé en Espagne.
  • Son conjoint ou ses enfants mineurs résident en Espagne.

Le statut de résident fiscal détermine si les revenus mondiaux d'une personne sont imposables en Espagne, ou seulement les revenus générés de source espagnole. Cette distinction est fondamentale et doit être établie avant d'acquérir une propriété ou de générer des revenus.

1. La Loi Beckham (Régime Spécial pour les Expatriés)

L'un des avantages fiscaux les plus attractifs pour les étrangers en Espagne est la loi dite « Beckham », officiellement connue sous le nom de Régime Spécial pour les Expatriés.

Objectif de la Loi Beckham

Ce dispositif a été conçu pour attirer les professionnels et cadres internationaux en offrant une structure fiscale simplifiée et prévisible durant leurs premières années de résidence en Espagne.

Caractéristiques Clés

  • Taux forfaitaire de 24 % sur les revenus du travail de source espagnole jusqu'à 600 000 €.
  • Les revenus de source espagnole au-delà de ce seuil sont imposés à environ 47 %.
  • Valable pour une durée maximale de six ans (l'année d'arrivée plus cinq années supplémentaires).
  • Les revenus de source étrangère ne sont pas imposés en Espagne dans le cadre de cette structure.

Pourquoi cela attire les acheteurs étrangers

Pour les professionnels à hauts revenus s'installant à Marbella, la loi Beckham peut entraîner des économies d'impôts substantielles par rapport aux taux progressifs standards de l'impôt sur le revenu. Elle offre également clarté et prévisibilité durant les premières années de l'expatriation.

L'éligibilité dépend du statut d'emploi, du timing et des procédures de demande formelles. Un conseil professionnel est essentiel pour garantir une inscription correcte.

2. Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR)

Les étrangers qui passent moins de 183 jours par an en Espagne sont généralement classés comme non-résidents à des fins fiscales.

Taux d'Imposition Applicables

  • 19 % pour les résidents des pays de l'UE/EEE.
  • 24 % pour les résidents hors UE.

L'impôt des non-résidents s'applique uniquement aux revenus de source espagnole, notamment :

  • Les revenus locatifs provenant de propriétés espagnoles.
  • Les gains en capital (plus-values) issus de la vente d'actifs espagnols.
  • Certains dividendes et paiements d'intérêts.

Les revenus locatifs sont imposés annuellement, même si la propriété n'est pas louée toute l'année (via l'imputation de revenus). Les déductions autorisées varient selon le statut de résidence.

Le cadre de l'IRNR permet aux propriétaires étrangers d'investir à Marbella sans être totalement exposés à la fiscalité mondiale espagnole.

3. Principaux Impôts Fonciers à Marbella

Investir dans l'immobilier en Espagne implique un ensemble clair et largement prévisible de taxes liées à la propriété.

Impôts Fonciers Annuels

  • IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) : Une taxe foncière locale annuelle basée sur la valeur cadastrale.
  • Impôt sur le revenu imputé des non-résidents : S'applique lorsqu'une propriété n'est pas louée (revenu fictif).

Taxes Liées aux Transactions

  • Plus-value municipale (Plusvalía) : Calculée sur l'augmentation de la valeur du terrain entre l'achat et la vente.
  • Impôt sur les plus-values : Payable lors de la vente, avec des taux dépendant de la résidence et du montant du gain.

Ces taxes sont bien définies et transparentes, faisant de l'Espagne un lieu propice aux stratégies d'investissement immobilier à long terme.

4. Impôt sur la Fortune (Impuesto sobre el Patrimonio)

L'Espagne prélève un impôt sur la fortune sur les actifs nets détenus au 31 décembre de chaque année. Cependant, son impact varie considérablement selon les régions.

Points Clés

  • Un abattement général, généralement autour de 700 000 € par individu.
  • Des taux d'imposition progressifs appliqués au-delà de l'abattement.
  • Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs actifs situés en Espagne.

L'Avantage de l'Andalousie

L'Andalousie, où se situe Marbella, offre actuellement un allègement majeur de l'impôt sur la fortune, neutralisant effectivement cet impôt pour de nombreux résidents et non-résidents. Cette politique régionale a rendu Marbella particulièrement attractive pour les particuliers fortunés (HNWI) par rapport à d'autres régions d'Espagne.

5. Autres Taxes Pertinentes à Considérer

Les acheteurs étrangers doivent également être conscients des taxes supplémentaires pouvant s'appliquer selon le type de propriété et de transaction :

  • ITP (Impôt sur les Transmissions Patrimoniales) : Pour les propriétés en revente (ancien).
  • TVA (IVA) : Sur les propriétés neuves.
  • AJD (Actes Juridiques Documentés) : Droit de timbre associé aux nouveaux développements.
  • Taxe sur les transactions financières (0,2 %) : Sur certaines actions espagnoles.

Comprendre ces coûts à l'avance est essentiel pour établir un budget précis et planifier son investissement.

6. Optimisation Fiscale pour les Acheteurs Étrangers

Une planification fiscale efficace ne consiste pas à éviter ses obligations, mais à structurer correctement la résidence, les actifs et les revenus dès le début.

Considérations Clés :

  • Choisir le statut de résidence fiscale approprié.
  • Demander l'application de la Loi Beckham en cas d'éligibilité.
  • Structurer la propriété et les flux de revenus de manière efficace.
  • Coordonner l'acquisition immobilière avec une planification financière plus large.

Un accompagnement professionnel précoce réduit considérablement les risques et évite des restructurations coûteuses par la suite.

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